À partir de 2026, les Pays-Bas vont resserrer la vis fiscale sur les voitures électriques, supprimant progressivement les généreuses incitations qui en faisaient autrefois l'un des marchés les plus favorables aux véhicules électriques en Europe, et faisant pencher la balance en faveur de pays comme la Belgique.

Le changement le plus tangible concerne la taxe sur les véhicules à moteur (MRB). Les voitures particulières entièrement électriques, qui bénéficiaient depuis des années d'une exonération totale, seront taxées à 70 % du taux normal à partir de janvier 2026, après un taux transitoire de 25 % en 2025. Cela s'inscrit dans une trajectoire clairement définie vers une taxation complète d'ici 2030.

Pas de pitié pour les PHEV

Les véhicules hybrides rechargeables perdent tout traitement préférentiel. Ils seront imposés à 100 % du taux normal, reflétant l'évaluation du gouvernement néerlandais selon laquelle leurs avantages environnementaux réels ne justifient plus un soutien fiscal.

Les véhicules électriques à autonomie prolongée ne sont pas traités différemment : tant qu'ils sont équipés d'un moteur à combustion, ils sont soumis aux mêmes règles fiscales que les hybrides rechargeables et perdront tous leurs avantages fiscaux à partir de 2026.

La Belgique évolue de manière différenciée

La Belgique est également abandonner les exemptions générales pour les véhicules électriques, mais sans cadre national unique. À compter du 1er janvier 2026, la Flandre mettra fin à l'exonération totale des taxes d'immatriculation et des taxes routières annuelles pour les véhicules électriques à batterie et à hydrogène nouvellement immatriculés.

Les nouveaux véhicules électriques seront soumis à des frais d'immatriculation fixes de 61,50 € et à une taxe routière annuelle calculée en fonction de la puissance fiscale, qui varie généralement entre environ 70 € pour les modèles plus petits et plus de 200 € pour les véhicules à forte puissance. Les voitures immatriculées pour la première fois en Belgique avant 2026 conserveront leur exemption à vie, à condition qu'elles n'aient pas été importées de l'étranger après la fin de l'exemption.

Bruxelles et la Wallonie adoptent une approche différente, en maintenant des taxes d'immatriculation minimales faibles et une taxe annuelle de circulation essentiellement forfaitaire d'environ 100 €. Par conséquent, si les coûts d'immatriculation des véhicules électriques seront globalement similaires dans toute la Belgique, les coûts annuels de possession peuvent varier selon la région et la puissance du véhicule.

Ces différences sont particulièrement importantes pour les sociétés de leasing, qui représentent près de 90 % du marché belge des voitures électriques, car même des écarts fiscaux régionaux modestes peuvent se traduire par des différences de coûts significatives lorsqu'ils s'appliquent à de grandes flottes.

Les observateurs du secteur préviennent que cela pourrait inciter les immatriculations de flottes à se déplacer vers Bruxelles ou la Wallonie, ce qui pourrait relancer les débats sur la neutralité fiscale et l'égalité de traitement.

Avantage en nature aplati

La fiscalité des voitures de fonction accentue encore davantage le contraste avec les Pays-Bas. Dans ce pays, l'avantage en nature lié aux voitures de fonction zéro émission est en train d'être uniformisé, l'avantage fiscal annuel maximal étant plafonné à environ 1 200 €.

Les voitures de fonction électriques restent encouragées, mais l'ère de la générosité fiscale illimitée touche clairement à sa fin. Dans le même temps, le gouvernement néerlandais durcit les conditions du programme très populaire « youngtimer ».

Ce dispositif a été conçu pour taxer les voitures de fonction anciennes, largement amorties, dont le prix catalogue initial ne reflète plus leur valeur économique réelle, en basant l'avantage imposable sur 35 % de la valeur marchande actuelle du véhicule.

Après les mesures transitoires prévues en 2026, l'âge minimum requis passera brusquement à 25 ans, transformant ainsi ce régime en un dispositif réservé aux véhicules classiques plutôt qu'en un outil d'optimisation largement utilisé.

La Belgique, en revanche, a opté pour une transition plus brutale dans le domaine des voitures de société. Depuis 2023, seuls les véhicules zéro émission restent fiscalement attractifs pour les flottes d'entreprise, tandis que les voitures à moteur à combustion sont progressivement moins déductibles depuis 2026.

Les véhicules électriques acquis en 2027 bénéficieront d'une réduction progressive de la déduction 100% au cours des années suivantes, par exemple à environ 95% en 2027, puis à environ 67,5% d'ici 2031.

Parmi les marchés les plus dynamiques pour les véhicules électriques

Dans le contexte européen plus large, la Belgique et les Pays-Bas restent parmi les marchés les plus dynamiques pour les véhicules électriques. Alors que les véhicules électriques à batterie représentaient environ 17 % des immatriculations de voitures neuves dans l'UE en 2025, leur adoption variait considérablement d'un État membre à l'autre.

Les Pays-Bas se sont régulièrement classés parmi les leaders européens en termes de parts de marché, les voitures électriques représentant bien plus de 40% des nouvelles immatriculations aux moments les plus forts de l'année.

La Belgique, avec une part de 25-30% BEV, a également enregistré des performances nettement supérieures à la moyenne de l'UE, principalement grâce aux voitures de société et aux flottes de leasing, ce qui la place dans le groupe de tête des marchés des véhicules électriques, bien qu'elle soit généralement derrière les Pays-Bas en termes de part de marché absolue.

En chiffres absolus, les grands pays tels que l'Allemagne et la France ont continué à dominer, mais par rapport à la taille du marché, la Belgique et les Pays-Bas ont surpassé la plupart des autres marchés de l'UE.

La France adopte une approche plus mixte en matière d'électromobilité, combinant des mesures fiscales et des incitations à l'achat direct. Son système bonus-malus, en place depuis longtemps, continue de soutenir l'adoption des véhicules électriques grâce à un bonus écologique national.

Cependant, à des niveaux réduits, la plupart des exonérations fiscales régionales ont désormais été supprimées. Les voitures de fonction entièrement électriques restent exonérées de la taxe annuelle sur les véhicules d'entreprise, ce qui constitue une incitation forte pour les flottes.

En termes de volume de marché, la France reste l'un des plus grands marchés européens pour les véhicules électriques. Néanmoins, en 2025, son adoption des véhicules électriques à batterie suivait globalement la moyenne européenne d'environ 171 TP3T, derrière les pays leaders tels que les Pays-Bas et les pays nordiques, tout en surpassant clairement de nombreux marchés du sud et de l'est de l'UE.